Comprendre sa fiche de salaire suisse : décryptage ligne par ligne

La structure générale : du brut au net

La fiche de salaire suisse s'organise en cascade. Salaire brut : montant contractuel avant déductions. Cotisations sociales obligatoires : AVS/AI/APG (5,3%), assurance chômage AC (1,1% jusqu'à 148 200 CHF puis 0,5%), LAA accidents non-professionnels (0,7 à 3% selon risque), LPP prévoyance professionnelle (variable selon âge et caisse). Impôt à la source : prélevé mensuellement pour frontaliers et permis B/L (taux selon canton, salaire, situation familiale). Salaire net : montant effectivement viré sur compte. Exemple : brut 6000 CHF - cotisations 850 CHF - impôt 550 CHF = net 4600 CHF.

AVS/AI/APG : la retraite et assurances sociales

AVS (Assurance Vieillesse et Survivants) : 4,35% salarié + 4,35% employeur = 8,7% total. Finance rentes retraite, invalidité, survivants. AI (Assurance Invalidité) : 0,7% salarié + 0,7% employeur = 1,4% total. Couvre invalidité professionnelle/non-professionnelle. APG (Allocations Perte de Gain) : 0,25% salarié + 0,25% employeur = 0,5% total. Finance congés maternité/paternité/service militaire. Total AVS/AI/APG prélevé : 5,3% salaire brut. Sur 6000 CHF : 318 CHF mensuels. Ces cotisations ouvrent droits rente AVS future (calcul sur années cotisées). Vérifier montant exact chaque mois : erreurs rares mais possibles.

AC : l'assurance chômage

Assurance chômage (AC) : 1,1% sur salaire jusqu'à 148 200 CHF annuels (plafond), puis 0,5% au-delà. Cotisation partagée employeur-employé (1,1% chacun sur tranche normale). Finance indemnités chômage 70-80% dernier salaire pendant 12 à 24 mois selon âge et durée cotisation. Sur salaire 6000 CHF : 66 CHF mensuels prélevés. Cadres gagnant >12 350 CHF mensuels (148 200/12) voient taux baisser à 0,5% au-delà seuil, économie marginale. La cotisation AC ouvre droits chômage même pour frontaliers retournant France (coordination UE).

LAA : l'assurance accidents

LAA accidents non-professionnels (AANP) : 0,7 à 3% salaire selon risque professionnel, entièrement payée par salarié. Couvre accidents hors travail (sport, loisirs, domicile). LAA accidents professionnels (AAP) : 0,5 à 2,5% selon risque, entièrement payée par employeur (n'apparaît pas fiche salaire car charge patronale). Sur salaire 6000 CHF avec taux 1% AANP : 60 CHF mensuels. Cette cotisation garantit couverture intégrale frais médicaux + indemnités journalières 80% en cas accident. Vérifier taux appliqué cohérent avec secteur activité (bureau = 0,7 à 1%, construction = 2 à 3%).

LPP : le 2ème pilier retraite

Prévoyance professionnelle (LPP/2ème pilier) : cotisation obligatoire pour salaires >22 050 CHF annuels, taux progressif selon âge. 25-34 ans : 7% salaire coordonné, 35-44 ans : 10%, 45-54 ans : 15%, 55-65 ans : 18%. Salaire coordonné = salaire brut - coordination LPP (25 725 CHF en 2024). Employeur finance minimum 50%, souvent 60%. Sur salaire 72 000 CHF annuel, coordonné = 46 275 CHF. À 35 ans (taux 10%) : cotisation totale 4627 CHF/an (385 CHF/mois), dont 193 CHF salarié + 193 CHF employeur. Ce capital s'accumule, génère intérêts, finance rente retraite ou capital à 65 ans.

L'impôt à la source : calcul et barèmes

Pour frontaliers et permis B/L, impôt prélevé mensuellement directement sur salaire (système "à la source"). Taux dépend canton travail, salaire brut, situation familiale, nombre enfants. Genève : barèmes A (célibataire sans enfants), B (marié 1 revenu), C (marié 2 revenus), D (famille monoparentale). Sur salaire 6000 CHF à Genève, barème A : ~11% = 660 CHF mensuels. Barème B : ~8% = 480 CHF. Vérifier taux appliqué correspond situation réelle. Rectification possible si déductions non prises en compte (assurance, transport, formation) via demande rétroactive sous 31 mars année suivante.

Les allocations familiales : complément de revenu

Allocations familiales apparaissent côté gains fiche salaire. Montant par enfant : 200-300 CHF mensuels selon canton (Genève 300 CHF, Vaud 230 CHF). Versées jusqu'à 16 ans (25 ans si études). Pour 2 enfants à Genève : +600 CHF mensuels salaire net. Ces allocations ne subissent aucune cotisation ni imposition (net total). Elles s'ajoutent salaire de base, augmentant pouvoir achat significativement. Frontaliers bénéficient allocations suisses si supérieures aux françaises (différentiel versé). Vérifier présence ligne allocations si enfants à charge, signaler RH si absentes.

Le 13ème salaire : particularité suisse

Nombreuses conventions collectives imposent 13ème salaire, versé décembre ou fractionné (1/12ème chaque mois). Montant : 1 mois de salaire brut supplémentaire. Fiche salaire indique soit versement unique décembre, soit mention "1/12 du 13ème inclus" chaque mois. Sur salaire annuel 72 000 CHF avec 13ème : rémunération réelle 78 000 CHF (6500 CHF mensuels équivalents). Le 13ème subit cotisations sociales identiques aux 12 autres mois. Absence 13ème contractuel : négociable lors recrutement ou augmentation. Préciser explicitement présence/absence 13ème évite malentendus.

Les frais et remboursements

Certains employeurs remboursent frais professionnels : abonnement transport (50-100% AG CFF), frais repas (10-15 CHF/jour présence), télétravail (50-100 CHF/mois forfait), véhicule fonction (montant variable). Ces remboursements apparaissent section gains, parfois exonérés charges sociales/impôts selon nature. Frais kilométriques véhicule perso pro : 0,70 CHF/km standard. Repas clients remboursés sur justificatifs. Vérifier cohérence remboursements vs frais réels engagés. Demander rectification si montants erronés (impact net immédiat).

Détecter et corriger les erreurs

Erreurs fréquentes fiches salaire : taux LPP incorrect (âge non mis à jour), impôt source barème inadapté (changement situation familiale non déclaré), absence allocations familiales (enfant non signalé), heures supplémentaires non payées, prime/bonus oubliés. Procédure correction : signaler RH immédiatement par email avec justificatifs, délai correction 1-2 mois généralement, régularisation rétroactive possible jusqu'à 5 ans. Conserver toutes fiches salaire (papier + PDF) : indispensables déclarations fiscales, demandes crédit, litiges prud'homaux, calculs retraite futurs.